핵심 요약
- 한도 안의 크로스보더 소매 수입은 관세 0%, 수입 부가세와 소비세는 법정액의 70%만 냅니다.
- 일반 화장품은 부가세 13% × 70% = 9.1%입니다.
- 세전 가격이 1ml(g)당 10위안 이상이거나 1매당 15위안 이상이면 고급 화장품으로 분류되어 소비세 15%가 붙고, 종합 세율은 약 23.1%가 됩니다.
- 구매 한도는 소비자 1인당 1회 5,000위안, 연간 26,000위안입니다. 넘으면 일반무역 기준으로 전액 과세됩니다.
- 크로스보더 판매에는 NMPA 등록이나 备案(신고형 등록)이 필요 없습니다. 오프라인과 중국 내 일반 유통으로 넓힐 때 필요합니다.
크로스보더 세금 구조
티몰 글로벌, 도우인 글로벌, 샤오홍슈 같은 크로스보더 채널에서 팔리는 상품은 크로스보더 전자상거래 소매 수입으로 통관됩니다. 이때 붙는 세금을 흔히 크로스보더 종합세(跨境电商综合税)라고 부릅니다. 구성은 세 가지입니다.
| 세목 | 법정 세율 | 한도 안 크로스보더 |
|---|---|---|
| 관세 | 품목별 세율 | 0% |
| 수입 부가세 | 13% | 법정액의 70% |
| 소비세 | 고급 화장품만 15% | 법정액의 70% |
일반 화장품은 소비세 대상이 아니므로 부가세만 남습니다. 13%의 70%, 즉 9.1%입니다. 고급 화장품은 소비세가 더해지는데, 소비세는 세금이 포함된 가격을 기준으로 계산하고 부가세는 다시 소비세를 포함한 금액에 붙기 때문에 단순 합산(28% × 70% = 19.6%)보다 높아집니다.
9.1%와 23.1%의 기준
고급 화장품의 기준은 부가세를 뺀 완세가격입니다. 용량으로 파는 제품은 1ml 또는 1g당 10위안, 매수로 파는 제품은 1매(片·张)당 15위안이 기준이고, 이 금액 이상인 미용·수식류와 스킨케어류 화장품이 고급 화장품입니다(财税〔2016〕103号).
| 판매 단위 | 기준 (위안) | 원화 환산 (1위안 = 약 200원) | 크로스보더 세율 |
|---|---|---|---|
| ml · g | 10위안 미만 | 약 2,000원 미만 | 9.1% |
| ml · g | 10위안 이상 | 약 2,000원 이상 | 23.1% |
| 매 (片 · 张) | 15위안 미만 | 약 3,000원 미만 | 9.1% |
| 매 (片 · 张) | 15위안 이상 | 약 3,000원 이상 | 23.1% |
원화 환산은 이해를 돕기 위한 근사치입니다. 실제 판정은 위안화 완세가격으로 합니다.
판정 가격은 한국 소비자가가 아니라 중국에서 신고되는 가격입니다. 같은 제품도 중국 판매가를 어떻게 잡느냐에 따라 세율이 달라집니다. 소용량 고가 앰플과 아이크림, 고가 마스크팩이 기준을 넘기 쉽습니다.
계산 예시
운임과 보험료를 뺀 단순화한 예시입니다. 실제 완세가격에는 운임과 보험료가 포함될 수 있습니다.
| 제품 | 중국 판매가 | 단위당 가격 | 분류 | 세금 |
|---|---|---|---|---|
| 토너 150ml | 150위안 | 1위안/ml | 일반 | 150 × 9.1% = 13.65위안 |
| 앰플 30ml | 390위안 | 13위안/ml | 고급 | 390 × 23.06% ≈ 89.93위안 |
| 마스크팩 10매 | 180위안 | 18위안/매 | 고급 | 180 × 23.06% ≈ 41.51위안 |
앰플 예시에서 판매가가 같더라도 용량이 40ml였다면 1ml당 9.75위안으로 기준 아래가 되어 세금은 35.49위안으로 줄어듭니다. 세율이 가격 정책과 용량 구성에 직접 묶여 있다는 뜻입니다.
구매 한도
크로스보더 세율은 소비자 1인당 1회 5,000위안, 연간 26,000위안 안에서만 적용됩니다(财关税〔2018〕49号, 2019년 1월 1일 시행). 연간 한도는 소비자 실명 기준으로 누적됩니다.
- 1회 한도나 연간 한도를 넘는 거래는 일반무역 방식으로 관세를 포함해 전액 과세됩니다.
- 나눌 수 없는 단일 상품의 완세가격이 5,000위안을 넘는 경우, 주문에 그 상품 하나만 있고 연간 한도 안이라면 크로스보더로 들어올 수 있지만 세금은 화물 세율로 전액 부과됩니다.
- 세트 구성으로 1회 주문 금액이 5,000위안을 넘지 않도록 설계해야 합니다.
NMPA가 필요한 경우
크로스보더 판매: 필요 없음
크로스보더 전자상거래 소매 수입 상품은 개인 자용 물품으로 감독되며, 최초 수입 허가, 등록, 备案(신고형 등록) 요구가 적용되지 않습니다(商财发〔2018〕486号). 그래서 NMPA 절차 없이 티몰 글로벌, 도우인 글로벌 같은 채널에서 바로 판매를 시작할 수 있습니다. 대신 중국 내 대리인을 지정해야 합니다. 자세한 내용은 도우인 글로벌 입점 가이드에 정리했습니다.
일반무역으로 중국 내 유통: 필요함
오프라인 매장, 중국 내 일반 온라인 상점, 도매 유통으로 판매하려면 일반무역으로 수입하고 화장품감독관리조례(化妆品监督管理条例, 2021년 1월 1일 시행)에 따라 NMPA 절차를 거쳐야 합니다. 절차는 두 가지입니다. 备案(신고형 등록)은 제품 정보와 안전성 평가 자료를 제출하면 등록되는 방식이고, 注册(허가형 등록)는 국가약품감독관리국의 기술 심사를 거쳐 허가를 받아야 하는 방식입니다.
| 구분 | 해당 제품 | 절차 |
|---|---|---|
| 일반 화장품 | 기초, 색조 등 특수 화장품이 아닌 제품 | 备案(신고형 등록): 제품 정보와 안전성 자료를 제출하면 등록 |
| 특수 화장품 | 염모, 펌, 미백·기미 개선, 자외선 차단, 탈모 방지, 새로운 효능 | 注册(허가형 등록): 당국 심사를 거쳐 허가를 받아야 해서 备案보다 훨씬 오래 걸림 |
| 아동 화장품 | 만 12세 이하용 제품 | 아동 화장품 규정 추가 적용, 小金盾 표시 |
- 해외 브랜드는 중국 내 책임자(境内责任人)를 지정해야 합니다.
- 미백, 보습 같은 효능을 표방하려면 효능 평가(功效宣称评价) 근거 자료가 필요합니다.
- 아동 화장품(儿童化妆品监督管理规定, 2022년 1월 1일 시행)은 원료와 안전성 평가 요건이 성인 제품보다 엄격합니다.
크로스보더와 일반무역
| 구분 | 크로스보더 소매 수입 | 일반무역 |
|---|---|---|
| 판매 채널 | 티몰 글로벌, 도우인 글로벌, 샤오홍슈 등 크로스보더 채널 | 오프라인, 중국 내 일반 온라인 상점, 도매 |
| NMPA | 필요 없음 | 备案(신고형 등록) 또는 注册(허가형 등록) |
| 세금 | 한도 안 9.1% 또는 약 23.1% | 관세, 부가세 13%, 해당 시 소비세 15% 전액 |
| 구매 한도 | 1회 5,000위안, 연간 26,000위안 | 없음 |
| 중문 라벨 | 부착 의무 없음 | 부착 필수 |
| 중국 내 주체 | 중국 내 대리인 | 수입자, 중국 내 책임자 |
| 시작 속도 | 빠름 | 등록 기간 필요 |
| 맞는 단계 | 시장 반응 확인, 온라인 중심 판매 | 판매가 검증된 뒤 오프라인까지 확장 |
처음부터 일반무역으로 들어가면 등록에 시간과 비용이 들고, 그동안 시장 반응은 확인할 수 없습니다. 그래서 크로스보더로 먼저 판매 데이터를 만들고, 반응이 확인된 제품만 일반무역으로 넓히는 순서를 권합니다.
가격 설계 시 확인할 것
- 단위당 가격: 1ml(g)당 10위안 근처라면 중국 판매가와 용량 구성을 함께 봅니다. 가격 신고는 실제 판매가 기준이어야 하며, 낮춰서 신고하는 것은 위법입니다.
- 세금 포함가: 중국 소비자는 세금 포함 가격에 익숙해서 대부분의 상점이 세금을 판매가에 포함시킵니다. 마진 계산에 세금을 넣어야 합니다.
- 세트 구성: 1회 주문이 5,000위안을 넘지 않게 합니다.
- 제품 분류: 한국에서 의료기기나 의약외품으로 분류된 제품은 중국 분류가 달라질 수 있어 크로스보더 허용 여부부터 확인합니다.
- 정책 변경: 세율과 한도는 정책에 따라 바뀔 수 있으므로 판매 직전 기준을 다시 확인합니다.
자주 묻는 질문
1ml당 10위안은 한국 판매가 기준인가요?
아닙니다. 중국에서 신고되는 완세가격(부가세 제외) 기준입니다. 한국 판매가가 같아도 중국 판매가를 어떻게 잡느냐에 따라 세율이 달라집니다.
크로스보더 화장품 세금은 누가 내나요?
납세 의무자는 구매한 소비자이고, 플랫폼이나 판매 기업, 물류 기업이 대신 징수해 납부합니다. 다만 대부분의 상점이 세금을 판매가에 포함시키기 때문에 사실상 브랜드 마진에서 나갑니다.
23.1%를 피하는 방법이 있나요?
용량 구성이나 중국 판매가를 조정하면 기준 아래로 설계할 수 있습니다. 다만 신고 가격은 실제 판매가여야 하고, 가격을 낮춰 신고하는 것은 위법입니다. 가격 정책과 브랜드 포지셔닝을 함께 보고 정해야 합니다.
크로스보더로 팔던 제품을 오프라인에서도 팔 수 있나요?
그대로는 안 됩니다. 오프라인과 중국 내 일반 유통은 일반무역 수입과 NMPA 备案(신고형 등록) 또는 注册(허가형 등록)가 필요하고, 중문 라벨도 붙여야 합니다.
영유아 화장품도 같은 기준이 적용되나요?
크로스보더 세율과 NMPA 면제는 같이 적용됩니다. 중국 내 일반 유통으로 넓힐 때는 아동 화장품 규정이 추가로 적용되어 등록 요건이 엄격해지고, 제품에 小金盾 표시를 해야 합니다.
건강기능식품이나 식품도 9.1%인가요?
아닙니다. 품목마다 적용되는 부가세율과 소비세 해당 여부가 달라서 크로스보더 세율도 다릅니다. 품목별로 따로 확인해야 합니다.
근거 규정
- 재정부·해관총서·세무총국, 关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知 (财关税〔2016〕18号): 한도 안 관세 0%, 수입 부가세·소비세 법정액의 70%
- 재정부·해관총서·세무총국, 关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知 (财关税〔2018〕49号): 2019년 1월 1일부터 1회 5,000위안, 연간 26,000위안
- 재정부·세무총국·해관총서 공고 2019년 제39호: 부가세율 13%
- 재정부·국가세무총국, 关于调整化妆品消费税政策的通知 (财税〔2016〕103号): 고급 화장품 기준과 소비세 15%
- 상무부 등 6개 부처, 关于完善跨境电子商务零售进口监管有关工作的通知 (商财发〔2018〕486号): 개인 자용 물품 감독, 최초 수입 허가·등록·备案(신고형 등록) 요구 미적용
- 化妆品监督管理条例 (국무원령 제727호, 2021년 1월 1일 시행)
- 儿童化妆品监督管理规定 (국가약품감독관리국, 2022년 1월 1일 시행)
이 가이드는 일반적인 기준을 정리한 것입니다. 세율과 한도는 정책에 따라 바뀔 수 있고, 개별 제품의 분류는 제품 자료를 검토한 뒤 확정됩니다.